利息备付率计入总成本费用的应付利息率的保障程度

利息备付率计入总成本费用的应付利息率的保障程度

利率

EBIT - 息税前利润 PI - 包括在总成本中的应付利息。1）评价标准：利息保障倍数越高，利息偿付保障程度越高。利息覆盖率应大于1，并根据债权人的要求确定。2）优缺点：利息覆盖率从计息资金充足的角度反映了投资计划偿还债务利息的保障程度。

偿债覆盖率

1）指在贷款还款期内还本付息的资金来源有，投资计划每年可用于偿还本息的资金（EBITDA-TAX）与应偿还本息（PD）的比率在当前期间。偿债覆盖率是指可用于偿还本息的资金能够用于偿还贷款本息的保证程度。

EBITDA——息税前利润加上折旧和摊销；TAX——企业所得税；PD - 债务和利息偿还。包括本金还款金额和计入总成本的所有利息。经营期间有维持经营投资的，维持经营投资从可用于偿还本息的资金中扣除。2）评价标准：偿债覆盖率每年计算一次。偿债覆盖率越高，可用于偿还债务的财务保障水平就越高。偿债覆盖率应大于1还本付息的资金来源有，并根据债权人的要求确定。

资产和负债

50% 国内和 60% 国外

TL-期末总负债 TA-期末总资产评价标准：资产负债率适中，表明企业经营安全稳定，有较强的融资能力，同时表明企业及其债权人的风险较小。