人员信息类风险与防范多报人员扣缴义务人存在人数

人员信息类风险与防范多报人员扣缴义务人存在人数

如果个人纳税申报出现异常情况，一般存在税务风险。如果被认定为偷税漏税行业，企业和纳税人只能承担相应的罚款和法律责任。因此，为了不跨越风险点，小编根据税务局的指示，列出了个税可能面临的风险和注意事项。

人事信息风险与防范

1. 多报员工

扣缴义务人数量虚报（虚名单、虚工资现象），个人申报个人税与缴纳社保人数差距较大，将高工资分解为达到少缴个税目的或实行个税申报制度 申报的工资薪金与企业所得税年度报告中申报的工资薪金存在较大差距，以达到少缴企业所得税的目的。

2. 少报人

扣缴义务人以人少为目的，达到少缴个税或隐瞒人数的目的，达到小微企业标准，享受小微企业所得税优惠政策。还有一种情况，公司为了少交企业所得税，长期只申报老板或只申报1、2名员工。

案例：广东省某市税务局稽查局根据上报信息对一家生产企业进行税务稽查，通过核对“账实”不符点和审查，核实该企业冒用他人身份信息工资和费用数据。采用分解工资的方式，逃避代扣代缴义务，逃避个人所得税20万元以上。因此，该局决定追缴税款，处以滞纳金，并依法对企业处以40万元以上的罚款。企业给声誉和税收信用评级带来损失。

3. 姓名和身份证

一般是没有问题的，否则验证是不会通过的。如果超过一个人，公安会解决，并去大厅归档。生词等问题，到大厅白名单解决。无法解决的特殊问题由税务机关处理。

4.进出时间

要求实事求是，否则申报不正常，进场时间提前扣除基本扣除。进入时间后将不再进行基本扣除。

5. 电话号码

需要提供个人号码，以方便事项的解决和核实。

现状：目前发现部分单位申报表中的个人电话号码与本人真实电话号码不一致。

影响：在汇算清缴和核实事项过程中无法联系到纳税人，将影响纳税人的汇算清缴，甚至可能导致纳税人多缴税款或产生涉税风险。

6. 就业类型

证券保险行业的劳动关系尤其要注意，关系到基本扣除等项目的连续性。一般雇佣关系选择员工，一般劳务选择他人。

7.特殊人群要注意

指年龄在65周岁以上，低于法定就业年龄（一般为18周岁）的人员。这部分人员是重点核查的主要对象。养老金不属于劳动所得，无需缴纳个人所得税；但养老金以外的收入需要申报缴纳个人所得税；退休后再就业的劳动收入每年超过6万元，需缴纳个人所得税。

专项附加扣除信息是否准确？

1、用人单位必须准确，否则无法将专项附加扣除信息发送给正确的用人单位。如果您发现自己从未在组织工作过，您可以在APP中进行投诉，以防止您的信息被冒用。通过系统导入专项附加扣除信息，不会发现信息被冒用，有利于保护纳税人自身权益。

2、配偶及子女身份信息的准确性，关系到子女教育专项附加扣除能否足额享受。

3、父母身份信息的准确性，关系到能否享受赡养老人专项附加扣除。

4、共同赡养人身份信息是否准确，关系到我能享受多少老人赡养人专项附加扣除。

5、配偶身份信息是否准确个税申报补缴期限，关系到住房贷款和大病医疗加计扣除的合理性，是否充分享受税收优惠政策。

注：个人、配偶、子女、父母身份信息将在后台交叉比较。通过公安、民政、教育与申请人信息匹配，如发现疑点，将送核实。纳税人的身份证号和每个这个关系不能随意填写，不匹配的数据将被核实。

收入信息风险与防范

1、本单位员工工资长期为0元或1元，其他数值低于5000元，明显未如实申报。

2、部分规模较大或经营状况较好的单位长期纳税申报为0元，明显不正常。

案例：2011年新三板公司列明应付工资5,013,120.00元，其中员工2,779,470.00元，销售及相关人员714,500.00元，外勤人员1,519,150.00元。

检查发现，现场工作人员在账上支付的工资121.14万元，没有签字记录、转账凭证，也没有有效的开具凭证。对无有效支付依据的多栏工资1,211,400.00元的工资，应补缴企业所得税302,850.00元。

3、个人纳税申报系统申报的工资薪金与企业所得税年报申报的工资薪金存在较大差距。有些员工已经支付了工资，但没有为所有员工进行完整的纳税申报。

注：目前我分公司下属的部分企业发现所有员工未足额申报个税申报补缴期限，导致个人所得税和企业所得税少缴风险较大。我们还为部分企业电话核实了相关情况。

4、自然人股东长期借款，尚未扣缴税款。

5、年末公司不对自然人股东的股息代扣代缴税款。

案例：公司向股东A派发股息100万元，但未代其缴纳个人所得税。一日查出，需由A交税，需吐出20万元交税；企业应扣缴税款，但不得扣税，按未扣税额的50%以上至3倍以上的处罚。罚款，即10万元至60万元的罚款。事实上，对于企业来说，分红100万元，无论是否缴纳税款，总支出都是100万元。投机取巧，最后至少还要多付10万元，不好。

6、存在向员工提供福利、补贴、津贴等，但未计入工资、薪金申报纳税的情况。

7、有被聘用但未申报个人所得税的退休人员和临时人员。向外部人员支付的劳务费虽已扣缴个人所得税，但未申报个人所得税。

规定：纳税人逾期不缴纳税款，扣缴义务人逾期不缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当，应当自滞纳金之日起按日征收滞纳金。5/10,000 滞纳金

8、部分企业擅自变更个人纳税申报的税目，如将“工资薪金所得”改为“股息红利所得”或将“股息红利所得”改为“工资薪金所得”等，等现象。

9、年终一次性奖金按规定只能享受一次，部分单位已发放未申报。

10、扣缴义务人在填写报关单时可随意添加免税项目。在目前的情况下，大多数人都没有免税物品。免税项目符合个人所得税法规定的，方可填写。

11、其他免赔项目的填写要求是标准化的，不仅要填写项目的数量，还要填写其他扣除项目的内容。不是所有的都可以填进去。

注：在实践中，我们发现有的单位填写党费、年金等其他项目，是不可接受的。党费不是扣除项目；年金有专门的栏目填写。

12、申报收入数据随意处理，申报数据不实。比如，三险一金、基本扣除等，都是先从收入中扣除的。

申请过程中的注意事项

1、尽量签订三方协议，确保及时申报和扣除。

2. 申报前系统设置中的计税一般设置为在线计税模式，以防止因申报软件中数据不完整而导致的计税错误。

3、建议纳税人在APP上填报个人专项附加扣除信息。扣缴义务人在计算税款时应记得（每次）下载专项附加扣除信息，以防止专项附加扣除遗漏，导致计税不准确。精确的。

4、申报完成后的备份数据要保存在第三方介质中，防止因硬盘损坏造成数据丢失，后续数据恢复和补充难度很大。