国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

国家税务总局印发《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，自2019年1月1日起施行。明确了纳税人办理子女教育专项附加扣除的操作办法，继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。

《个人所得税专项附加扣除信息表》

填写表格的说明

一、儿童教育

需填写信息：配偶及子女姓名、身份证种类及号码、子女目前教育阶段及起止时间、子女就读学校、本人与配偶扣除及分配比例等。

留存文件：如子女在国外接受教育，应留存海外学校录取通知书、学习签证等证明文件。

子女姓名、身份证件种类及号码：填写纳税人子女姓名、有效身份证件姓名及号码。

出生日期：填写纳税人孩子的出生日期，具体到年月日。

当前教育阶段：选择纳税人孩子的当前教育阶段。区分“学前教育、义务教育、高中教育、高等教育”四种情况，在相应方框内打“√”。

当前教育阶段的开始时间：填写纳税人的孩子在当前教育阶段的开始时间，具体到年月。

当前教育阶段结束时间：纳税人子女当前教育阶段的结束时间或预计结束时间，具体到年月。

子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。

国家（或地区）及就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区及学校名称。

自扣比例：选择自扣金额的分摊比例。如果是自己扣全款往年个税申报填写说明，选择“100%”，如果是分摊扣款，选择“50%”，并在对应的方框内打“√”。

2.继续教育

需填写的信息：如接受学历（学位）继续教育，请填写起止时间、教育阶段等；

留存材料：接受职业资格继续教育的纳税人应当留存职业资格证书等材料。

当前继续教育开始时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的开始时间，具体到年月。

当前继续教育结束时间：填写当前学历（学位）继续教育的结束时间，或预计结束时间，具体到年月。

教育（学位）继续教育阶段：区分“大专、本科、硕士、博士、其他”四种情况，在相应方框内打“√”。

职业资格继续教育类型：区分“技能人员和专业技术人员”两种类型，在相应方框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机构、发证（核准）日期：填写取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关和发证（核准）日期由纳税人。

3、住房贷款利息

填写信息：房屋所有权信息、房屋地址、贷款方式、贷款银行、贷款期限、首次还款日期等；如果纳税人有配偶，填写配偶的姓名和身份证号码。

留存资料：房贷合同、还贷支出凭证等。

房屋地址：填写首贷房屋的详细地址，具体到楼号。

产权证号/房地产登记证号/商品房买卖合同号/预售合同号：在第一套产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中填写相应编号贷款房屋。购买的房屋已取得房产证的，填写产权证号或不动产登记号；购买的房屋未取得房产证的，填写商品房买卖合同号或预售合同号。

我是否为借款人：根据实际情况选择“是”或“否”，并在相应的方框内打“√”。当我是借款人时往年个税申报填写说明，包括我单独贷款或与配偶共同贷款的情况。如果选择“否”，则必须在表头中填写配偶信息。

婚前首套贷款和婚后50%抵扣：根据实际情况选择“是”或“否”，并在相应的方框内打“√”。这种情况是指夫妻双方在婚前都有第一套按揭住房，婚后选择扣除夫妻双方50%的份额的情况。如果未填写，则默认为“否”。

公积金贷款｜贷款合同号：填写公积金贷款的贷款合同号。

商业贷款｜贷款合同号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同号。

贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。

首期还款日：填写房贷合同规定的首期还款日。

贷款银行：填写商业贷款银行总行名称。

4. 房屋租金

需填写信息：主要工作城市、出租房屋地址、出租人姓名及身份证号码或出租单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等信息；如果纳税人有配偶，填写配偶的姓名和身份证号码。

保留数据：房屋租赁合同或协议等数据

房屋地址：填写纳税人出租房屋的详细地址，具体到楼号。

出租人（个人）姓名、身份证种类及号码：如出租房屋为个人，请填写此栏。在房屋租赁合同中填写出租人姓名、有效身份证件姓名和号码。

出租人（单位）名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位法定全称和纳税人识别号（统一社会信用代码）。

主要工作城市：填写纳税人就业所在直辖市、计划单列市、副省级市、地级市（区、州、盟）。没有用人单位的，填写办理落户的城市。

房屋租赁合同号（选填）：填写签订的房屋租赁合同号。

租赁期起止：填写纳税人房屋租赁合同上注明的租赁起止日期，具体年份和月份。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

5. 赡养老人

需要填写的信息：孩子是否为独生子女，每月扣除金额，受抚养人姓名和身份证号码，与纳税人的关系。

保留数据：同意或指定分配等的书面协议。

纳税人身份：区分“独生子女”和“非独生子女”两种情况，在相应的方框内打“√”。

受抚养人姓名、证件类型和号码：填写受抚养人姓名、有效证件名称和号码。

受抚养人的出生日期：填写受抚养人的出生日期，具体到年份和月份。

与纳税人的关系：根据受抚养人与纳税人的关系填写报告，区分“父亲、母亲和其他”三种情况，并在相应方框内打“√”。

共同受抚养人：纳税人不是独生子女，但不是独生子女时填写此栏。填写与纳税人实际承担共同赡养义务人的信息，包括身份证的姓名、种类、号码等。

分摊方式：纳税人为非独生子女、非独生子女时填写此栏。区分“平均分摊、约定由家属分摊、指定分摊分摊”三种情况，并在相应方框内打“√”。

本年度每月扣除额：填写纳税人在扣除年度每月可享受的老年人专项附加扣除额，按政策计算。

6、大病医疗

需填写信息：患者姓名、身份证号码、与纳税人关系、基本医疗保险相关医疗费用总额、医保目录范围内个人自费金额等信息。

留存材料：与患者医疗服务收费、医保报销有关的账单原件或复印件，医疗保障部门出具的纳税年度医疗费用清单。

患者姓名、身份证件类型及编号：填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件姓名及编号。

医疗费用总额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基本医疗保险相关的医疗费用总额。

个人负担金额：在社会医疗保险管理信息系统记录的基本医疗保险目录范围内，填写扣除医保报销后的个人自费部分。

与纳税人的关系：根据患者与纳税人的关系填写报告，区分“个人、配偶或未成年子女”三种情况，在相应方框内打“√”。

七、扣缴义务人信息

纳税人选择用人单位办理专项附加扣除的，请填写此栏。

扣缴义务人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：扣缴义务人从工资、薪金中代扣代缴个人所得税，属于特殊附加扣除的，填写扣缴义务人全称，纳税人识别号或统一社会信用代码。