美国个人所得税法定年薪都有上万美元，你知道吗？

美国个人所得税法定年薪都有上万美元，你知道吗？

个人所得税起源于1799年的英国。个人所得税在英国也有一个传奇的名字，叫做“罗宾汉税”。传说罗宾汉很久以前是英格兰的传奇英雄。相传他活跃于1160年至1247年间，“劫富济贫”无疑是对他一生的准确描述。或者基于两者的相似性，个人所得税在西方也被称为“罗宾汉税”。

个人所得税在随后的210年里发展迅速，现已成为世界各国普遍征收的税种。无论是发达国家还是发展中国家，在个别税收立法过程中，都力求体现以量计税的原则，即根据纳税人的经济承受能力确定相应的税收征收方式。

通过国际比较发现，当今所有征收个人所得税的国家中，大多实行综合税制或分类综合税制。但是，作为对个人所得税征税的税种，不同国家的个人所得税的具体实施还是存在很多差异的。

美国：统一超额累进税率

在综合税制建设中，美国是典型代表。它汇总所有个人收入，扣除必要的费用和津贴，并按统一的超额累进税率征收个人所得税。公开资料显示，美国个人所得税采用六级超额累进税率结构，税率分别为10%、15%、25%、28%、33%和35%。类似于我国个人所得税中的“起征点”，美国个人税法称其为“减免金额”，以年收入为基础计算。

数据显示，2009年美国个人所得税法的扣除标准如下：单身纳税人和已婚纳税人分别申报的扣除额为5700美元；夫妻共同申报的纳税人和单亲家庭（一名已故）纳税人的扣除额为$$11,340；户主纳税人的扣除额为 8,350 美元。

数据显示，2010年，奥巴马夫妇的税前收入为1,728,096美元。其中，联邦个人所得税为435,770美元，伊利诺伊州税为50,000美元。奥巴马的大部分收入来自他写的三本书的版权收入，分别是《来自我父亲的梦想》、《无畏的希望》和《赞美你》。

由于美国的法定最低年薪为数万美元，几乎每个有收入的人都必须缴税，但个人所得税“减免”并不固定。不仅如此，为确保中低收入家庭和个人的生活不会因过度征税而下降，美国税法还规定了各种免税和退税制度。

税法规定的免税项目包括：联邦和地方政府债券的利息、雇员赚取的社会保障缴款收入、雇主支付给雇员的养老金和健康、福利和人寿保险返还收入、专项奖学金、无偿捐赠、等等，还有退税。包括有孩子的家庭。

德国：按类别分类的综合所得税

与美国不同，德国个人所得税采用分类综合所得税制。

从德国的具体情况来看，将应纳税所得分为七类：农林所得、工商营业所得、独立劳动所得、依附劳动所得、资产所得、租金所得和其他个人所得，不属于以上类别。有些不需要缴纳个人所得税。

在纳税申报方面，德国实行以户为单位征税，纳税人填表并对所得金额和应纳税额承担相应的法律责任，这使得偷税漏税的机会成本非常高。如果您被发现逃税，您将面临严厉的经济处罚甚至刑事责任。

每个人都有一个类似于 ID 号的税号。每年5月31日前，个人应填写由财税局统一印发的个人所得税申报表，报送居住地财税局。纳税人收到纳税申报表后一个月，会向纳税人发出所得税结算通知。由于所得税征收的复杂技术计算，税收法规每年都在不断变化。

此外，德国个人所得税主要以分期预缴、年终汇总核算和支付、多退少赔的方式征收，但工资、利息、股息、红利等收入则采用代扣代缴的方式从源头征税。

俄罗斯：13%的统一税率

统一税是一种较为简化的综合所得税征税模式，其特点是简化税制，减轻中高收入者的税收负担，引导人们依法纳税。目前实行单一税制的国家多为东欧国家，爱沙尼亚率先参与单一税制改革，波罗的海国家也纷纷效仿。

俄罗斯是个人所得税单一税制改革最彻底、最成功的国家之一。在统一税率制度下，绝大多数纳税人按统一税率纳税。

自2001年起，俄罗斯取消了原有的12%、20%和30%的三级累进税率，对大部分所得（如工资、薪金等）实行13%??的单一税率。居民纳税人。它也是欧洲最低的个人所得税税率）。

专家认为，单一税制使税制简单明了，有利于降低直接税收成本，提高征管效率；它还可以使个人通过累进税率和优惠政策摆脱税收筹划，降低税收的社会成本。

但是，对于非居民纳税人以及某些特定收入（如股息收入、特定利息收入、自愿保险的保险收入等），俄罗斯也执行相应的9%、30%或35%的附加税率。

为了照顾低收入者和纳税人的一般生活需要，新税制还设置了标准扣除。在俄罗斯，税前扣除包括一般纳税人的标准扣除、个人纳税人的特殊扣除以及支持、教育和医疗等社会扣除。

目前，税制最大的疑点在于其削弱了收入分配的调节功能。

英国

英国是世界上第一个实施个人所得税的国家，从1799年开始征收。英国个人的收入按照所得税分类，是扣除必要的费用后汇总，再扣除生活费后的余额费用统一。允许扣除的生活费包括：基本扣除、扶养扣除、劳动收入扣除、老人扣除、病残扣除、寡妇（鳏夫）扣除和捐赠扣除。根据法律，这些扣除的金额每年都会根据价格指数进行调整。

2007年3月，英国政府宣布从2008年4月起，将基本个??人所得税税率从22%降至20%，为75年来的最低水平。

在2012-2013年新的财政预算中，英国大幅提高个人所得税起征点至年收入8105英镑（约合人民币81100元），帮助普通工人增加收入。

日本

日本的个人所得税制度在调节民众的实际收入方面发挥了重要作用。日本早在1887年就征收个人所得税，现在个人税收入约占税收总收入的三分之一，是最大的税种。具有丰富的个人所得税设计和??征收管理经验。

在日本的个人所得税法规中，采用了更为合理的累进税率。日本除了健全的税制之外，还把“谁来征收”和“如何征收”放在了更重要的位置。公众可能对各行各业政客不断变化的税收政策不满，但很少有人抱怨“该交的税被没收”。而且，一旦被日本税务部门起诉，等待入狱，定罪率接近100%。

根据日本现行的个人所得税法，0-195万日元（约合人民币12.6万元）的“应纳税所得额”部分的税率为5%；195万～330万日元的部分，税率为10%；330 10,000-695万日元，税率为20%；695万-900万日元，税率23%；900万-1800万日元，税率33%；1800万-4000万日元 4000万日元的部分为40%，4000万日元以上的部分为45%。

韩国

为了照顾低收入群体和弱势群体，韩国在征收个人所得税时采取了免征、低税率、收入扣除等措施。韩国个人所得税的“免税点”是年收入低于1500万韩元（约合人民币9.2万元）的家庭（以四口之家计算）和年收入低于482万韩元的个体经营者. 收入扣除是指给予部分费用减免或免征所得税，包括部分家庭生活费、医疗费、学费、保险费、专稿费等。

一般的征税标准是：年收入1000万韩元以下，税率8%，收入越高，税率越高，年收入8000万以上，税率35%韩元。

澳大利亚

澳大利亚的个人所得税实行过度累进的税率，如6000澳元以下免税日本房产个税申报，6000澳元至20000澳元之间的17%，收入20000澳元至50000澳元之间的30%。收入越高，个人所得税税率越高。

中国

1980年9月日本房产个税申报，我国颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国个人所得税制度开始建立。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税实施细则》，实行只对境外个人征收的个人所得税。1986年9月，国务院颁布《中华人民共和国个人所得税调整税暂行条例》，我国开始对公民个人所得统一征收个人所得税调整税。起征点为800元/月。

2018年8月31日，新修订的个人所得税法获得通过。起征点确定为每月5000元。除了基本扣除标准和“三险一金”等专项扣除外，新个税法还增加了专项附加扣除。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

总之，世界各国都在努力发挥个人所得税在调整收入分配中的作用，以缓解日益扩大的收入差距，体现社会的公平正义。虽然不同国家的个人所得税制度不同，但其结果是调整了各阶层的收入差距，让各国公民都能受益。

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