事业单位考试公共基础知识每日一练(2016.10.21) 更多《根据企业所得税法制规定,...》相关问题 问题 1 某公司2014年度实现会计利润总额140万元。公司在审计中发现以下事项: (1)“财务费用”账户中包括三项利息费用:①借入的9个月生产经营资金银行按年利率8%支付利息20万元;②同期向股东和银行借款用于生产经营,年利率12%,支付利息45万元;③经批准,借用企业职工合同同期生产周转资金300万元,支付贷款利息3000万元。(二)“行政费用”包括对其他企业的捐赠10万元,行政罚款3万元。(3) 公司' 其外资全资子公司亏损8万元。假设公司没有其他税收调整。根据以上信息和企业所得税法律制度的规定,回答下列示例题。 计算公司2014年度应纳税所得额时可抵扣的利息费用为()万元。 A.20 B.50 C.68 D.95 公司2014年度账面超支利息费用为()万元。 A.1 2 B.1 5 C.20 D.27 公司2014年度应纳税所得额应增加()万元。 A.1 5 B.27 C.40 D.32 公司2014年度应交所得税为()万元。 A.35 B.45 C.33 D.43 点击查看答案 问题2 根据企业所得税法制规定,下列企业所得税优惠政策中,正确表述为( )。 一、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息收入减半征收企业所得税 B、年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减计25%计入应纳税所得额经营性企业所得税怎么算,按20%的税率缴纳企业所得税 C、社区养老、托儿、家政服务收入,减少90%计入总收入 D、2019年1月1日至2023年12月31日,商业文化机构转制为企业,自转制登记之日起5年内免征企业所得税 本题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢! 点击查看答案 问题 3 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的陈述中,正确的是( )。 (一)企业在一个纳税年度中间开始营业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,实际经营期为一个纳税年度。 B、企业依法清算时,清算期视为一个纳税年度 C、企业所得税按年计征,按月或按季预缴,年底结清,多退少补 D、企业在年中终止经营活动的,应当自实际终止经营之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴. 点击查看答案 问题 4 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,正确的是( )。 A、股利、红利等股权投资收益,收益的实现以合同约定的被投资单位支付股利、红利的日期确认 B、利息收入,收入的实现按合同约定债务人应支付利息的日期确认 C、接受捐赠收入,并按合同约定的捐赠日期确认收入实现 D、收益为产品分成的,按照合同约定的分成日期确认收益的实现 点击查看答案 问题 5 A企业是我国的非居民企业,在中国境内设有机构和场所。根据企业所得税法律制度的规定,企业A取得的下列所得中,我国无需缴纳企业所得税的有( )。 A.企业A在韩国取得的与其设立的机构或场所没有实际联系的收入 B、A公司在日本与其设立的机构、场所实际联系取得的收入 C.企业A在中国境内取得与其设立的机构、场所无实际联系的所得 D.企业A在中国境内与其设立的机构、场所实际联系取得的所得 点击查看答案 问题 6 根据企业所得税法制的规定,下列关于固定资产折旧的说法正确的是:( )。 A、企业从固定资产投入使用的当月起计提折旧 B、企业从固定资产投入使用的次月起计算折旧 C、停止使用的固定资产,自停止使用当月起停止计算折旧。 D、停止使用的固定资产经营性企业所得税怎么算,从停止使用的次月起停止计算折旧。 点击查看答案 问题 7 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产折旧或摊销期限的表述中,正确的是( )。 A、与生产经营活动有关的家具,最低折旧年限为5年 B、林木生产性生物资产的最低折旧年限为10年 C、无形资产的摊销年限不少于10年 D、已全额折旧的固定资产的重建费用,按照固定资产的预计使用寿命分期摊销 点击查看答案 问题 8 据了解,A企业是我国的常驻企业。根据企业所得税法制规定,企业A取得的下列所得中,有( )项免税所得。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他投资收益 C. 财政拨款 D. 从事营利性活动的非营利组织的收入 点击查看答案 问题 9 根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列各项取得的所得,企业所得税减半( )。 A. 中草药种植 B. 海水养殖 C. 香料的种植 D. 种花 点击查看答案 问题 10 根据企业所得税法制的规定,下列有关企业所得税税率的表述中,正确的是( )。 一、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税 B.符合条件的小微企业减按20%的税率缴纳企业所得税 三、对需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的,从中国境内取得的所得,按降低 10% 的税率 点击查看答案 |
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