什么时候申报工资薪金个税的问题，这个说了很多次

什么时候申报工资薪金个税的问题，这个说了很多次

什么时候申报工资薪俸税的问题，已经讲过很多次了。

但每次谈起这个问题，总有一些朋友转不过来。

我总是把工资期、工资支付期、纳税期和纳税申报期搞混，然后陷入莫名的纠结和烦恼，脑子里总是一片混乱。

所以，我每次回复大家，我都会直接告诉大家，如果你们真的不懂，其他概念也不要吝啬，你们只要记住你们实际发工资的时候，想的时候就申报。不要担心你收到的是哪个月的薪水，否则你会感到困惑。

例如，如果您的工资是在 2021 年 5 月支付的，那么您的工资将在 6 月申报期之前申报并扣留。

会计也很简单。比如5月份发的工资就是4月份的工资。

四月工资

借款：行政费用 - 工资

贷方：应付员工工资 - 工资

5月实际发布

借：应付员工工资 - 工资

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

贷款：银行存款

注：下一次税款在此处开具时代扣代缴

6月份报税

借款：应交税款-应交个人所得税

贷款：银行存款

活！

当然，在实际工作中，也有读者留言说，我的工资都是按月累积的。不管我交不交，我都会按照应计方式报税。这主要是为了我的方便。我做一份工资单。当我计算税收时，我会计算税收。不管什么时候发出，我都会先报税，免得以后搞糊涂。

尤其是某些类型的企业，比如建筑企业或者一些效率低下的企业，往往每隔几个月就发一次工资。这时候没有按期申报个税申报后，很多会计师在按月计算工资的时候都会计算所得税。，然后向员工报告。

这种情况本质上是工资还没发，先申报个人税。

这个时候录入是怎么做的？我们还是用之前的情况，4月份的工资在5月份发（或者不发）

4月提款

借款：行政费用 - 工资

贷方：应付员工工资 - 工资

同时：

借：应付员工工资 - 工资

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

注：也有人在此条目中先提出其他应收款，表示先交税款，等到发工资再收回，如下：

借：其他应收款

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

不管怎么做，这两个条目的本质就是在不发工资的时候提前计算好税金，然后在下个月申报。

5月直接报关付款

借款：应交税款-应交个人所得税

贷款：银行存款

看看，你做过这个吗？

这样做有什么问题吗？

当然有问题，不仅不符合理论，还可能被员工举报。

为什么这么说，我们后面会详细讨论。

理论上，工资有一个时期、一个工资期、一个纳税期和一个纳税申报期。

个人所得税申报涉及工资支付期、纳税期和纳税申报期，与工资期无关。

工资支付期间是指实际支付工资的日期。根据个人所得税法的规定，实际支付工资的月份为纳税期限。报告期。

纳税人应当按照工资支付期限计算税款，并在税法规定的纳税申报期限内进行纳税申报。

4个问题，如果只是按照文字来理解的话，大家可能会有点糊涂，比如说。

2020年12月，单位根据考核核定工资1万元，2021年1月实际发放1万元。本案工资期为2020年12月，工资支付期和纳税期为1月2021年，报税期为2021年2月。

会计和簿记应计制，无论是否支付，哪一期的费用都属于本期，2020年12月的工资在12月没有支付，所以也应该在本期计提。

2020 年 12 月

借款：10,000管理费

贷款：应付员工工资10,000

2021年1月实际发放，不含社保等其他费用，假设代扣个人所得税1万

借款：应付员工工资10,000

贷款：应交税款-应交个人所得税 10,000

贷款：9,000 银行存款

2021年2月，申报缴纳个人收入

借款： 应交税费-应交个人所得税 10,000

贷款：10,000 银行存款

所以，正常的情况是按规定去做，那么假设你拖欠工资，还拖欠工资，就相当于假设你2020年12月积累的工资在2021年1月没有发，延迟推迟到2021年，2月份才发，所以1月份你实际用它来计算代扣个人所得税，等到2月份才算个人所得税数额代扣代缴。

让我再举一个例子。2020年7月，公司招聘一批大学生，7月加入公司。由于大学生办理手续繁杂，7月和8月的工资在9月合并发放。

在会计中，工资需要在 7 月和 8 月累计。如果他们都是6000，那么

七月和八月的条目是

借：管理费-工资6000

贷款：应付员工工资6000

然后，自然人电子税务局（扣缴端）在申报的时候，因为我们是7月份录用的，录用时间是7月1号。

从7月起，个人纳税申报需要按月报税，7月期和8月期都是零申报。

9月份实际发的时候，是要计算个税的，所以其实是没有个税的。

借：应付员工工资 12000

贷款：银行存款12000

这里假设社保还没有从工资中实际支付，社保扣除等实际支出可以在当月扣除。

所以你看，会计和报告系统的问题已经解决了。

那么有些人是如何报税的呢？

很简单，不管发不发，7月份的工资都是6000。我8月份申报7月份收入的时候，申报6000的收入，8月份的工资是6000，9月份申报8月份收入的时候也申报6000的收入。

感觉结果是一样的，9月份的总数也是12000。

但首先，这不符合税法的规定，其次，这种申报方式改变了类似于实现个人所得税收支的纳税义务时间，可能给纳税人带来不利影响。

2019年个人所得税核对时，收到一位读者的私信，说她2019年在A公司工作，A公司一直拖欠工资，她在B公司也有工资收入。之后，她发现自己的收入明细 A公司每个月给自己申报了1万元的收入没有按期申报个税申报后，但实际上根本没有收到这笔钱。

这不是主要的事情，主要是因为加了10000的收入，他自己的总所得税率就暴涨了，还要补一大笔税，很郁闷，明明是A公司有一分钱我没付，我也申报了我的收入，我没有从A公司得到一分钱，我必须为此纳税。

于是，读者直接举报，同时删除了收入明细。

事实上，这位读者的做法并没有错。个人征税只有在有收入时才会出现。您如何在不实际分发的情况下向他人报告您的收入数据？新个税实施后，这个问题就比较突出了，但是之前没有涉及到和解，大家都不在意。

现在你必须结清账目。一旦最终的收入细节出来，他们没有收到钱，你就向别人申报。如果有类似上述读者的问题，你觉得他们会找你吗？