关于小规模纳税人、一般纳税人，很多人总是分不清这三者的区别

关于小规模纳税人、一般纳税人，很多人总是分不清这三者的区别

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人分不清这三者的区别和联系。作为一名会计师，以后无论去哪家公司，都能派上用场！

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定义与区分，什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？什么是独资企业？

更不用说，很多人真的无法完全描述这三者的定义和范围。不用说，个体经营者主要是小规模和一般纳税人。让我们做一个简单的区分：

一、小规模纳税人

1标准：年增值税销售额≤500万元（2018年4月修订）；

2不能：不能正确计算增值税的三大对象（产出、进项和应纳税额）

无法按要求提交相关税务信息

2、一般纳税人

1标准：年销售应税增值税500万元以上；

2 能够：能够进行健全的会计工作

能够按要求提交相关税务信息

小规模纳税人与个体工商户是交叉关联、关联和不同的。小规模纳税人包括个体工商户，个体工商户包括小规模纳税人。

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四大区别

受疫情影响，目前小规模收缴率暂时打折至1%

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三者可以互换吗？

1、小规模纳税人和个体户可转为一般纳税人

符合一般纳税人条件（见上）的小规模纳税人和个体经营者，可向主管税务机关登记为一般纳税人。

2.一般纳税人目前不能转为小规模纳税人

2020年12月31日前，一般纳税人可选择重新登记为小规模纳税人。重新登记后连续12个月或4个季度的应税销售额超过500万元的，应当重新登记为一般纳税人，不得重新登记为小规模纳税人。

自2021年1月1日起，一般纳税人暂不能转为小规模纳税人。

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那么如何注册公司呢？

还是自雇人士？

注册个体户不强制刻章，不要求开立公众账户……听说可以不开户？免税？避开工商税务机关的审查？你听谁的？听谁的！

一、“不记账”论

个体经营者是否应该记账和报税的问题已经被多次提及。肯定是！必须！绝对地！否则后果很严重！

《个体工商户开户管理暂行办法》规定，个体工商户还必须建立账簿，与企业设立的账簿相同。个体经营者不符合开户标准的，还须经税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿和购销登记簿。

当然，《办法》还规定，个体工商户可以聘请会计机构代为开户、办理会计事务。

二、“免税”理论

这意味着月收入在15万元以下的个体经营者免征增值税。

注：本季销售额45万以下免征增值税优惠政策不只针对个体户！适用于所有符合条件的小规模纳税人，无论您是个体经营者还是公司。

也就是说，如果你是个体户，但是你申请了一般纳税人，那么这个优惠政策和你无关。

而且，除了增值税，企业还要缴纳企业所得税，个体经营者要缴纳个人所得税，这就是所谓的“个人生产经营所得”，性质是一样的。“专注企业内部账务管理”是燕夏记账的根本。

敢问，个体户免税在哪里？

三、“免检”论

首先，个体工商户也要每年6月份报到！不报年报的人还在查你！

《个体工商户条例》第十四条至第十五条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日期间，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户列入异常经营名单，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体户，每天都有人检查食品安全；一些开民宿和工作室的人肯定会检查你的消防问题...

4、“行政审批程序少”的说法

首先，个体工商户和一般公司一样，凡是涉及前置或后置审批的企业，都必须经过同样的审批程序。

无需审批，整个网上工商注册流程完全一样。毫无疑问谁拥有更少的流程。

另外，个体工商户的工商变更事项与普通公司一样，必须到工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第三十六条：个体工商户的登记事项发生变化，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，并处1万元以下罚款。 1500元以下；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户比公司好多少？在您看来，注册公司比注册个体经营者更好吗？至少，我是这么认为的！

1、个体户名称中不能包含“公司”字样

想要高端大气高端的产品，就该注册公司！

2.个体户不得转让

如果要改变个体户的经营者，不能像公司一样随便找个合适的人转出去。

因为个体户的经营者一般不能变更，只能以家族企业的形式进行变更，可以在登记的家庭成员参与经营的范围内进行变更。

3.个体工商户有条件开设分支机构

想开分店？你以为开个分公司就这么简单！

个体经营者只能拥有一个营业场所。

然后再注册一个个体工商户，不好意思，一个人只能注册一个个体工商户。公司呢？十个或一百个随你喜欢！

4.个体户无法吸引投资者和合伙人

个体户的业务是以个人或家庭为基础的。你可能很难找到像普通公司一样投资的人，因为个体户没有股份。你要人家“友好赞助”吗！

5.个体户经营风险比较大

个体户与有限责任公司最大的区别在于个体户承担无限责任。

你开个小饭馆，吃你的命，你得用你的全部身家来补偿！如果是公司呢？受投资金额限制，不会破产。

6.个体工商户享受的扶持和激励政策种类较少

因为个体户存在的意义主要是为了满足一个家庭的温饱，至于扩大团队，发展壮大，甚至成为行业标杆，这对个体户来说不是必须的，而且国家对各类基础产业个体户的各种扶持和奖励政策自然是不予理睬的。.

那么，你还在痴迷于非个体经营吗？那好吧！我注册公司？

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那么，注册公司应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢？

1.看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入将很快超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果预计公司月销售额在15万元以下怎么看小规模还是一般纳税人，建议选择小规模纳税人，自2021年4月1日起享受免征增值税政策。

2.看买家

如果你的采购人未来预计主要是大客户，很可能不会接受征收率3%（1%）的增值税专用发票，所以建议直接识别一般纳税人，否则选择小-规模纳税人。

3.看扣分

如果贵公司的成本费用构成获取增值税专用发票的比例较高，且进项税额扣除充足，经计算预计增值税负担低于3%（1%），建议选择认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是13%税率的行业怎么看小规模还是一般纳税人，那就是轻资产行业。此类行业一般增值税负担较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5. 查看优惠

看看你的行业能不能卖增值税优惠政策。比如，如果可以享受软件企业增值税退税等增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文针对部分地区，不同地区要求不同。详情请咨询当地工商局。