1.亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？(图)

一、亏损企业能否享受小微企业所得税优惠政策？

A：企业所得税是对企业的“净收入”征税，只有盈利的企业才有纳税义务。因此，针对小微企业的所得税优惠政策，无论是减税政策还是半税政策，都是针对盈利企业的。发生亏损的小微企业，当期无需缴纳企业所得税，其亏损可结转以弥补以后纳税年度的损失。

2、制造企业发生的研发费用如何在企业所得税前扣除？

答：根据《财政部、国家税务总局关于进一步完善研发费用税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第13号） )：“1、制造企业在研发活动中实际发生的研发活动，不形成无形资产并计入当期损益的费用，自2021年1月1日起按规定实际扣除；则按实际税前金额的100%扣除；形成无形资产。2021年1月1日起，按无形资产成本的200%进行税前摊销。

本条所称制造企业，是指主营业务为制造业务，其主营业务收入占享受优惠年度总收入50%以上的企业。制造业范围按照《国民经济行业分类》（GB/T4574-2017）确定。所得总额，适用企业所得税法第六条的规定。"

3、企业年报主表填零，提示无法保存？

答：对于一个正常的企业来说，主表全为零是不合理的。比如资本至少会产生利息收入，会有水电费、员工工资支出等，如果确实全是零企业所得税热点问题，就要背负纳税人的年度资产负债表和利润。表格等会计资料，以及非经营性的专项说明，到税务机关说明情况，再申报。

4、企业在申报2021年第一季度企业所得税时，发现报表中有附加扣除选项，但无法填写。季度预付款可以享受研发费用加计扣除吗？

答：根据财政部、国家税务总局关于进一步完善研究开发费用税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2021年第13号） ) 2. 当年第三季度（按季预缴）或 9 按月（按月预缴）企业所得税时，可选择享受上半年研发费用加计扣除的优惠政策，且采取“自查自明、申报享受、相关资料留存备查”的办法。

符合条件的企业可自行计算加计扣除额，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）报预缴税款（A类）》享受税收优惠，并根据研发费用享受加计扣除优惠（上半年）的，填写《研发费用优惠加计扣除明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除明细表》（A107012）连同相关政策规定的其他资料留存备查。

企业在申请第三季度或9月预付款申报时未选择享受研发费用加计扣除的优惠政策，可在次年汇算清缴时享受相同待遇。

5、分支机构是否需要填写A000000《企业所得税年度申报基本信息表》？

答：A000000《企业所得税年度申报基本信息表》由征收税款的总公司填写，分公司无需填写。

6、按集成电路生产项目享受税收优惠政策的，从什么时候开始计算优惠期？

集成电路生产项目应当单独核算收入。，合理分配期间费用”。

七、合伙企业的合伙人为法人或其他组织的，合伙人在缴纳企业所得税时能否以合伙企业的亏损抵扣利润？

答：根据《财政部、国家税务总局关于关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）：“五、合伙企业的合伙人为法人或者其他组织企业所得税热点问题，合伙人计算其缴纳额。就企业所得税而言，合伙企业的亏损不得抵扣其利润。”