发布时间:2020-07-10 10:51:31 文章来源:互联网
微博 微信 QQ空间

收到个人代开的普通发票,需支付单位代扣代缴个税,如何帮他扣?

  自然人在税务机关代开发票时,增值税、城建税、附加税费、印花税等在代开发票环节缴纳。

  个人所得税,税务机关界定自然人涉税所得为经营所得时,在代开发票环节扣缴个人所得税,如果税务机关界定为自然人劳务报酬所得等,代开发票环节是不扣缴个人所得税的,而是由支付人做为扣缴义务人扣缴个人所得税,并于次月在扣缴客户做个税扣缴申报和税款缴纳。

  举个例子:某人在税务机关代开20000元建筑服务发票,税务机关只征收了增值税、城建税和印花税,右下角备注栏注明个人所得税由扣缴义务人预扣。

  收到发票后预扣个人所得税:(附税率表)

  预扣预缴个税=[20000÷(1+3%)]×80%×20%=3106.8元

  也就是说从20000元建筑服务劳务费中,扣缴个税:3106.8元

  次月在扣缴客户端将某人维护成“其他”,按个税所得税税目“劳务报酬所得”做个税申报,跟单位工资薪金所得个税扣缴申报一起申报即可,将3106.8元个税缴纳入库。

  次年某人个人所得税综合所得汇算清缴时,自然人电子税务局收入明细就会显示有这笔劳务报酬所得收入。

另一视角

换一换