请问进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，注意什么？-随便找信息港

请问进项发票100元，销项发票也是100元，需要缴税吗，注意什么？

　　需要缴税，在中国17个税种中一项交易不仅仅只是缴纳流转环节的增值税，取得收入的所得税，还包括中央水利建设和地方水利建设的水利基金，以及印花税。

　　一、印花税：

　　经营活动是当事人双方达成承诺的结果，在讨价还价的周旋中书立凭证的行为需要稳定的市场环境作为支撑，而国家强制力的保证也需要一定量的经济基础，所以企业一旦有销售，必然缴纳印花税，也就是在凭证上贴花表达完税标志的行为税。像预购、购销、补偿等的购销合同，再比如加工、修缮、测绘等的加工承揽合同......涉及民事关系的协议（合同）并不是以纸质为要件，而是以双方的行为作重点，并且这种“行为”不考虑纳税人身份，不打量企业规模。但根据《财政部税务总局关于小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）小规模纳税人减按50%征收。

　　二、水利基金：

　　水利建设的专项基金，税率为不含税收入的千分之一，按年征收，未达起征点的小规模纳税人可以暂免缴纳。而对于一般纳税人而言，只要有销售就要为国家作贡献，所以不管你有没有成本票，多少成本票，缴纳都是一项义务。收到的税金，中央财政收入占一半，地方占另一半。印花税则是从2016年1月1日起由中央独占。

　　三、增值税：

　　举例一：一家一般纳税人的主要业务是保险服务（6%），当期取得小规模纳税人（3%）的增值税专用100元，开出销售100元，当期需要缴纳增值税吗？

　　答：①可以抵扣的增值税进项税额：2.91元；

　　②产生增值税销项税额：5.66元；

　　③增值税差额：5.66-2.91=2.75元，所以需要缴纳增值税2.75元。

　　小结：取得的增值税进项，要看开出企业的行业和性质，因为那将决定它的税率，以及自己可以抵扣增值税的多少。

　　举例二：一家小规模纳税人的主要业务是保险服务（3%），当期取得小规模纳税人（3%）的增值税专用100元，开出销售100元，当期需要缴纳增值税吗？

　　答：因为是小规模纳税人，不存在增值税的抵扣问题，所以需要缴纳增值税100/1.03*0.03=2.91元；

　　小结：从以上两个例子可以看出，两位纳税人均要缴纳增值税，同样的成本与销售并不是你不缴纳增值税的依据。

　　四、企业所得税：

　　举例三：一家一般纳税人的主要业务是保险服务（6%），当期取得小规模纳税人（3%）的增值税专用100元，开出销售100元，当期需要缴纳企业所得税吗？

　　答：①销售收入：100/1.06=94.34；

　　②销售成本：100/1.03=97.09；

　　③差额为负=94.34-97.09=-2.75，无须缴纳企业所得税；

　　举例四：一家小规模纳税人的主要业务是保险服务（3%），当期取得小规模纳税人（3%）的增值税专用100元，开出销售100元，当期需要缴纳企业所得税吗？

　　答：①销售收入：100/1.063=97.09；

　　②销售成本：100/1.03=97.09；

　　③差额为负=97.09-97.09=0，无须缴纳企业所得税；

　　小结：无论一般纳税人还是小规模纳税人增值税都不在利润表中体现，所以当取得时要进行换算，不含税额才为企业真正的收入与成本，当高税率的企业给低税率的企业开具时，就有可能存在缴纳企业所得税的情况。

　　综上所述：企业纳不纳税考量的因素很多，不能简单理解为“进项等于销项”就不纳税，行业的差异，税率的选择，企业的行为（出口退税，不仅不纳税，进项还给退）都有可能缴纳税款！

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