小规模纳税人，成立以来没有发生业务，增值税和个人所得税需要零申报吗？-随便找信息港

小规模纳税人，成立以来没有发生业务，增值税和个人所得税需要零申报吗？

　　小规模纳税人取得营业执照，办理好税务登记即税种核定后，次月就需要申报纳税。

　　公司成立后没有发生业务，也需要申报增值税和个税，如果金额是0，就零申报。

　　小规模纳税人公司成立后，应交增值税=销售额*征收率（3%）。

　　如果没有发生销售业务，销售额=0，应交增值税=0，也需要申报增值税。需要注意的是：如果连续6个月以上都0申报，会引起税务局的稽查，列为风险纳税人，需要企业提交合理的说明。也可能影响企业纳税等级，对企业的后续经营带来不便。

　　即使还没开始采购和销售业务，但维持公司正常运转的相关费用多多少少都会产生，例如公司设立费，办公租金及电费，办公家具，电脑，打印机等其他办公用品，员工工资等。这些费用不会影响增值税，但会对损益产生影响，这样申报会计报表和企业所得税时相关数据都需要按实填写。没有收入，但有费用，所以利润总额为负数，应交企业所得税额也是零。未分配利润为负数，以后年度如果盈利，可以弥补5年内（新规定部分企业在10年内）的亏损。

　　公司录用员工就需要申报个税。

　　刚成立的公司，还没有发生业务，需要的员工不多，但总司总要发展，录用员工必不可少。企业刚开始，工资总额不高，扣除个人部分社保公积金，专项附加扣除，基本扣除5000元/月，很多人都不用交个人所得税。例如某人工资9000万，个人社保即公积金1575元，专项附加扣除3000元，应纳税所得额=9000-1575-3000-5000=-575，应纳个人所得税=0。这时申报有收入，有扣除额，个人所得税额为0，也算是零申报。

　　另外也有特殊情况，公司刚成立，老板不领工资，也没录用员工，可以将老板做收入为0，扣除额为0，税金为0，这样也要申报，即为零申报。

　　等公司业务正常运转后，收入和扣除额都是0的零申报就不能再继续了，不然税务局就要质疑了，没有员工，收入是怎么来的？

　　既然成立公司了，不要为了利润冒险违规零申报，否则被税务局查到，后果很严重。现在增值税、六税两费、企业所得税、个人所得税都有优惠政策，符合优惠条件的，综合税负率并不高，依法纳税，省心也不费钱！

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