12.5%的企业所得税税率，你知道吗？这9个问题弄明白了

12.5%的企业所得税税率，你知道吗？这9个问题弄明白了

即便你是“资深金融司机”，但如果在处理一些问题时不小心，公司可能会花更多的钱。比如12.5%的企业所得税，你知道吗？

让我们来看看以下9个问题。如果你想通了，也许你可以少交税？

1、问：企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策。可以组合享用吗？

答：《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策实施标准的通知》规定：

居民企业被认定为高新技术企业，同时符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半缴纳企业所得税优惠条件的，居民企业适用的所得税税率高新技术企业可以选择适用15%的税率，也可以选择按法定25%的税率减半征税，但不能享受15%的减半税率。

2、问：公司向银行支付的手续费是否必须开具发票才能抵税？

答：与企业取得的收入有关的实际合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

因此，纳税人发生的费用，如果取得合法证明，与取得所得有关，属于合理费用，可以在企业所得税前扣除；扣除。

三、问：某企业为职工购买商业保险，作为职工工资薪金的一部分代扣代缴个人所得税。这个商业保险可以税前赔付吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和其他商业保险费除外国务院财政、税务部门规定可以扣除的，企业为投资者或者职工缴纳的商业保险费不得扣除。

根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征收管理问题的公告》，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，开具发票和保单凭证个人及时购买保险，并在保单凭证中 个人购买商业健康保险无税收优惠识别码，登记表上注明税收优惠识别码的，费用前不得扣除税。

4、问：企业发布简易注销公告后，发现仍有税款未结清的，应如何补救？

答：对于未办理涉税事项的纳税人，已办理涉税事项但未收到发票、无欠税、无其他未尽事宜，并在发票有效期届满前完成注销的纳税人公示期对已办理完税、缴税等清关手续的纳税人，税务部门同意其简易注销。

根据系统设计，如果企业在申请简易注销公告后，发现存在未结税款等事项，只要到税务部门办理完发票缴销、缴纳应纳税款等清税手续即可。公示期届满前，税务部门将立即无异议。企业如无其他异议内容，可通过简易注销程序退出市场（具体可咨询税务机关）。

5、问：环保税和排污费有什么区别？

答：《排污费征收使用管理条例》规定，排污费数额确定后，由负责排污核查的环境保护主管部门发出缴费通知书。向排污者收取排污费。排污者应当自收到排污费缴纳通知书之日起7日内到指定商业银行缴纳排污费。

《环境保护税法》规定，环境保护税由税务机关依照《税收征管法》的有关规定征收管理。环境保护部门根据有关环境保护法律法规的规定，负责污染物的监测和管理。环保税确定了“企业申报、征税、环保协同、信息共享”的征管模式。

六、问：工商、税务部门在信息采集方面有哪些新内容？

答：工商部门在企业注册登记过程中会增加“会计核算方式”和“职工人数”两个采集项。地方工商部门要按照国家工商行政管理总局要求企业所得税税率3%怎么算，在企业注册登记系统线上线下增加相应的信息采集功能。

企业在工商部门注册登记后，税务部门通过信息共享获取工商登记信息，无需重复采集。企业注册信息发生变更的，税务部门应当提醒企业及时到工商部门办理工商变更登记事项的变更登记。

7、问：公司为国际货运代理公司，代理产生的收入实行0税率。公司在保税区租用仓库存放出口货物。仓储收入是否也适用0税率？

答：根据《跨境应税活动适用增值税零税率和免税政策的规定》，境内单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但规定财政部和国家税务总局适用的增值税零税率除外：

（一）以下服务：仓储地点在境外的仓储服务。

本规定所称完全境外消费是指：

（一）服务的实际接受者在境外，与境内货物、不动产无关。

（二）该无形资产完全在境外使用，与境内商品、不动产无关。

（三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。因此，一般纳税人提供上述单证所列仓储服务，且完全发生在境外的，可以免征增值税。发生在境内的仓储服务，一般纳税人适用6%的增值税税率；对在境内提供仓储服务的小规模纳税人，适用3%的增值税税率。

八、问：建材（砂岩）销售企业的一般纳税人如何认定为简易计税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于部分商品增值税低税率和简易征收增值税政策的通知》和《财政部 国家税务总局通知》 《国家税务总局关于简化增值税征收率政策》》中的一般税金 下列自产货物的销售者可选择按简易法计税，按3%的税率缴纳增值税：沙土、泥土、用于建筑和生产建筑材料的石材。

因此，企业销售自产的上述货物，可适用简易计税方法。一般纳税人简易征税备案所需资料如下：

1.《增值税一般纳税人选择简易征收方式备案表》；

2.一般纳税人选择简易征收备案方式的情况说明；

3.选择适用简易征税的产品和劳务符合条件的证明材料，或企业符合条件的证明材料（具体可向税务机关咨询）。

九、问：3月8日妇女节，通过工会经费对全体女同事进行补贴企业所得税税率3%怎么算，单位工会经费提拨比例不超过国家规定。补贴是否需要代扣代缴个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资薪金所得是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等以及个人因受雇或受雇而获得的相关收入。与就业或受雇有关的其他收入。

因此，公司发放给员工的3月8日妇女节补贴属于与就业或受雇相关的收入，需要代扣代缴个人所得税。