失控发票是怎么产生的呢?有哪些危害?(一)

失控发票是怎么产生的呢?有哪些危害?(一)

很多经营者不知道什么是失控发票。突然遇到失控的发票，就会出现问题，给公司造成财务问题。那么什么是失控发票呢？失控发票是如何产生的？有什么害处？这篇文章已经为大家整理好了，大家可以参考一下。

1、什么是失控发票？有什么危害？

失控发票是指防伪税控企业遗失被盗防伪税控设备中未开具的专用发票，以及被列为异常户的防伪税控企业专用发票。不向税务机关申报或者未按规定纳税的。

简单来说就是你收到的进货发票或者给你开具发票的公司有问题。失控发票伤害了多少无辜的企业，更何况还要将进项税额转入缴纳增值税，还要缴纳滞纳金，还会影响税收抵免企业

2、失控发票是怎么来的？

1.开具发票的纳税人未按时复印纳税申报单；

2.纳税人异常大量作废发票；

3.纳税人遗失增值税专用发票，导致复印件信息不包括遗失发票号码；

4.纳税人遗失税控卡/税控盘等，导致无法复印报表；

5、纳税人开具虚假发票未抄报而逃跑的；

6、登记失控发票的税务机关填错了发票代码/号码，输入了错误的失控发票信息（极少数）。

对于前四种情况，如果税务局无法联系到纳税人，无法确认你手上的发票是否无误，那么为了避免损失惨重失控发票企业所得税怎么算，你只能将本月已开具或未开具的发票视作已出控制发票。

3、发票失控怎么办？

《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[2004]123号，现已废止，详见《国家税务总局公告》增值税抵扣凭证异常及相关事项的管理》），失控发票分为两类：

(1) 认证过程中的失控发票

（二）失控发票经认证

验证时失控发票：

收件人未申报税款或未申报税款的，按照现行政策，收件人取得的失控发票不能抵扣相应的进项税额。

根据《国家税务总局关于逃（失）企业开具增值税专用发票认定和处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）强调，一般增值税纳税人取得异常凭证（失控发票），无论是否善意取得，暂不抵扣相应的进项税额。

根据《国家税务总局关于处理纳税人善意取得虚开增值税发票有关问题的通知》（国税发[2000]187号）：纳税人如取得虚开增值税发票善意的，如能重新取得合法、有效的专用发票，可抵扣进项税额。

但是，如果开票方失联，则几乎不可能获得合法有效的发票。

认证后跑路发票：

卖方已申报缴纳税款的，卖方主管税务机关可出具书面证明，并通过协查系统回复买方主管税务机关。失控发票可作为采购商抵扣进项税额的凭证。

因此，如果纳税人经营正常且有真实交易，则增值税发票视为失控发票。一方面失控发票企业所得税怎么算，应按规定向税务机关报送抵扣联正本（已申报抵扣的，应将进项税额转出）。另一方面，及时联系卖家核实失控发票的真实原因。因税务机关责任或技术失误造成的，经税务机关相关程序核实后，准予作为进项税额抵扣凭证。

此外，还需向税务机关提供证据证明具备善意收购的条件，方可适用不缴纳滞纳金的规定。（因为税法中没有明确的法律规定，不同的税务人员理解不同，所以才会自证清白，缴纳滞纳金。）