企业所得税注销时如何清算

企业所得税注销时如何清算

一、企业所得税注销时如何清算

1、根据有关法律法规确定公司所得税清算的具体内容：公司全部资产（资产以可变现价值或交易价格为基础，确认资产转让所得或损失） ; 债权清偿债务清偿所得或损失； 预扣或递延费用； 依法弥补亏损简易计税企业所得税怎么算，确定清算收益； 所得税; 可分配给股东的剩余财产、应付股利等。

2.确定企业终止生产经营并开始清算的日期： 通常，企业终止生产经营并开始清算的日期一般为下列日期之一——企业法规定的经营期限届满之日。公司章程； 公司股东大会、股东大会或类似机构作出解散决议的日期； 企业营业执照被依法吊销之日、责令关闭之日、被吊销之日； 企业解散或者被人民法院宣告破产之日。

3、第一纳税年度所得税汇算清缴：第一纳税年度为自1月1日起至企业停止生产经营之日止。 企业第一个纳税年度，自实际经营终止之日起至实际经营终止之日为一个纳税年度，并自实际经营终止之日起60日内完成本年度企业所得税汇算清缴。企业终止之日，清缴当年应缴纳（应退）的企业所得税。

4、完成第二个纳税年度的备案工作：第二个纳税年度是指生产经营终止之日起至税务登记注销之日止。

五、企业应当自停止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关报送《企业清算所得税事项备案表》简易计税企业所得税怎么算，并附下列备案材料：证明文件或资料纳税人终止正常生产经营活动，开始清算； 管理人或清算组联系人名单及联系方式； 清算计划或计划； 欠税报告表。

六、企业应自清算之日起15日内向主管税务机关报送有关资料，完成清算所得税申报，结清税款。

七、企业向主管税务机关报送的有关材料包括以下内容：清算报告或清算方案或破产财产转价方案实施情况说明； ，还应附有具有法定资格的中介机构出具的审计报告）； 资产盘点表； 清算所得计算过程的说明。

八、有下列情形的，还需提交资产评估情况说明及相关证明材料。 资产处置交易双方存在关联关系； 按照可变现价值确认资产处置的损益。

9.企业清算后有未处分财产的，应同时提交未处分财产清单、清算组指定托管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件时间。

10、股东分配的剩余财产清单。

11.非营利组织还应当附具清算后剩余财产的处置情况说明。

2、企业清算的所得税处理包括内容

(1) 各项资产按照其可变现价值或交易价格确认为资产转让损益；

（二）确认清偿债权和清偿债务的收益或损失； 母公司因当期欠母公司款项而放弃债权的，应当计算清算所得，计算企业所得税。

其中，大家需要关注的是：子公司全部资产的可变现价值或交易价格、扣除资产计税基础、清算费用、相关税费、债务清算损益后的余额，等等，就是清算收益。 属于清算所得的，适用25%的税率计算应纳企业所得税。 如果您需要法律帮助，欢迎来到华铝网进行法律咨询，华铝网会给您最专业的解答。